Sijoitusyhtiön osakkeiden osingot ja rahastojen verotus

Kyllä, vero maksetaan tai ei makseta tilinpäätöksen perusteella.
Kotimaiset osingot tulee yhtiölle täysimääräisinä, mutta ulkomaisista menee verosopimuksen mukainen pidätys osingon maksun yhteydessä. Nämä haetaan sitten Suomen verottajalta hyvityksenä takaisin veroilmoituksen liitteellä.

Arvo-osuustilille ei makseta osinkoja vaan ne maksetaan arvo-osuustilin hoitotilille, joka on yrityksen pankkitili. Siltä veloitetaan osakkeiden tai rahasto-osuuksien ostot ja tilitetään osakkeiden myyntitulot ja rahasto-osuuksien lunastukset.

Arvo-osuustili on säilytystili, jossa säilytetään arvopapereita - osakkeita, indeksiosuuksia, optioita, warrantteja jne. - ja näitä kutsutaan arvo-osuuksiksi.

Rahastot ovat yleensä listattuna erikseen, mutta niiden tuotto-osuudet voidaan tilittää arvo-osuustilin hoitotilille, jollei ole erikseen muuta merkitty.

Osakesäästötili on eri asia - rahaa ja osinkoja voidaan maksaa osakesäästötilille ja niiden verotus on kokonaan eri menettelyllä kuin arvo-osuustilin osakkeiden osinkojen verotus ja käsittely kirjanpidossa. Tästä ei ollut nyt kyse syyskvarttaalin kysymyksessä.

Pörssiosakkeista yrityksen arvo-osuustilille saatu osinko kirjataan tuloslaskelmalla rahoitustuotot- ja kulut erän alle bruttomääräisenä, esimerkiksi tilille osinkotuotot. Voi olla myös mahdollista, että saat osingot osakkeina, jolloin kirjaustyyli on hieman erilainen. Saadut osakkeet kirjataan tuloslaskelmalle rahoitustuotoksi ja taseeseen luonteensa mukaisesti.

Osingonmaksajan mahdollisesti pidättämä lähdevero kirjataan siirtosaamiseksi ( 1847xxx Verohyvityssaamiset tms.). Lähdevero pidätetään automaattisesti välittäjän toimesta samalla hetkellä kun osinko tulee tilille.

Suomen verottaja hyvittää tuloverotuksessa 15%:iin asti lähdeveroja, jos ne on pidätetty sellaisen maan osinkotuloista, jonka kanssa Suomella on verosopimus. Hyvitys tulee anoa yhteisön veroilmoituksen yhteydessä liitelomakkeella 70: ”Vaatimus kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi”.

Hyvitystä verotukseen ei saa, jos tilikausi on tappiollinen tai voitolliselta tilikaudelta ei tule veroja maksettavaksi vanhojen vahvistettujen tappioiden vuoksi. Käyttämättömät hyvitykset jäävät muistiin ja ne voi anoa seuraavan viiden verovuoden sisällä.

Lisätietolinkki: https://sijoitusyhtio.net/sijoitusyhtio/lahdeverot-osinko/

Yrityksen saamien pörssiosakkeiden osinkojen verotuksen laskenta - eli välittäjän pidättämien lähdeverojen huomioon ottaminen - tapahtuu tilinpäätöksen yhteydessä.

Bingo53 wrote:

Arvo-osuustilille ei makseta osinkoja vaan ne maksetaan arvo-osuustilin hoitotilille, joka on yrityksen pankkitili. Siltä veloitetaan osakkeiden tai rahasto-osuuksien ostot ja tilitetään osakkeiden myyntitulot ja rahasto-osuuksien lunastukset.

Arvo-osuustili on säilytystili, jossa säilytetään arvopapereita - osakkeita, indeksiosuuksia, optioita, warrantteja jne. - ja näitä kutsutaan arvo-osuuksiksi.

Rahastot ovat yleensä listattuna erikseen, mutta niiden tuotto-osuudet voidaan tilittää arvo-osuustilin hoitotilille, jollei ole erikseen muuta merkitty.

Osakesäästötili on eri asia - rahaa ja osinkoja voidaan maksaa osakesäästötilille ja niiden verotus on kokonaan eri menettelyllä kuin arvo-osuustilin osakkeiden osinkojen verotus ja käsittely kirjanpidossa. Tästä ei ollut nyt kyse syyskvarttaalin kysymyksessä.

Pörssiosakkeista yrityksen arvo-osuustilille saatu osinko kirjataan tuloslaskelmalla rahoitustuotot- ja kulut erän alle bruttomääräisenä, esimerkiksi tilille osinkotuotot. Voi olla myös mahdollista, että saat osingot osakkeina, jolloin kirjaustyyli on hieman erilainen. Saadut osakkeet kirjataan tuloslaskelmalle rahoitustuotoksi ja taseeseen luonteensa mukaisesti.

Osingonmaksajan mahdollisesti pidättämä lähdevero kirjataan siirtosaamiseksi ( 1847xxx Verohyvityssaamiset tms.). Lähdevero pidätetään automaattisesti välittäjän toimesta samalla hetkellä kun osinko tulee tilille.

Suomen verottaja hyvittää tuloverotuksessa 15%:iin asti lähdeveroja, jos ne on pidätetty sellaisen maan osinkotuloista, jonka kanssa Suomella on verosopimus. Hyvitys tulee anoa yhteisön veroilmoituksen yhteydessä liitelomakkeella 70: ”Vaatimus kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi”.

Hyvitystä verotukseen ei saa, jos tilikausi on tappiollinen tai voitolliselta tilikaudelta ei tule veroja maksettavaksi vanhojen vahvistettujen tappioiden vuoksi. Käyttämättömät hyvitykset jäävät muistiin ja ne voi anoa seuraavan viiden verovuoden sisällä.

Lisätietolinkki: https://sijoitusyhtio.net/sijoitusyhtio/lahdeverot-osinko/

Yrityksen saamien pörssiosakkeiden osinkojen verotuksen laskenta - eli välittäjän pidättämien lähdeverojen huomioon ottaminen - tapahtuu tilinpäätöksen yhteydessä.

Yritykselle ulkomaiden perimiä ylisuuria lähdeveroja hiukan helpottaa se, että tuon 15% ja perityn ylityksen erotuksen saa kuluksi, jolloin vain 80% ylityksestä jää nettotappioksi, mikäli niitä ei viitsi lähteä hakemaan takaisin. 

Jos esim. saksalainen yritys maksaa osinkoa 5 % osakkeen arvosta, niin lähdevero lähtee tuosta 26,4 %. Tuosta hyvityksenä huomioidaan 15% osuus eli huomioimattomaksi kuluksi 11,4%. Yrityksen tuloksesta peritään 80% eli netto vaikutukseksi jää 9,12 %. Tuo ei enää ole kovin mittava kulu vuodessa, kun se on yrityksen arvosta enää 0,46 % eli lähellä ETF-rahastojen kulutasoja. 

syyskvarttaali wrote:

Kiitos kommenteista. 

Katsoin Nordnetiäni ja siellä näkyykin:
-yksityissijoittaja AOT puoli: osinko tullut, vero mennyt ja voin siirtää rahan omalle tilille.
-Oy puoleni: osinko tullut, veroa ei ole mennyt automaattisesti. Siirretään raha tarv. firman tilille, verot sitten Oy:n tuloksen mukaan.
 

Anteeksi kuinka? Missä ne osinkorahat nyt ovat, elleivät ole omalla tai firman tilillä?

Lisää syyskvarttaalin viestiin tili-sanojen eteen pankki ja lue viesti uudestaan.