Cfd-kaupan kirjanpito

Tämän alla oleva ketjun lopussa olen kommentoinut näitä kirjanpitoasioitakin. Kävin joskus CFD-kauppaa varsin laajassa mitassa.

https://www.sijoitustieto.fi/sijoituskeskustelu/rahastot-ja-muut-sijoituskohteet/cfd-verotus-osakeyhtiossa#comment-79174

Itse asiassa ostat varallisuusarvoa omaavan hinnanerokorvaussopimuksen tiettyyn hankintahintaan. Samaan tapaan kuin ostat esim. bull  tai bear -sertifikaatin , osakkeita tai joukkovelkakirjalainoja. Kun käyt arvopaperikauppaa, myyt nämä hankkimasi sijoitusinstrumentit  sitten nopeammin tai hiukan myöhemmin ja saat luovutushinnan. Cfd-sopimuksia voi myös olla varastossasi tilinpäätöshetkellä.

Arvopaperihankinta kirjataan per Arvopaperiostot an Pankki. Arvopaperin luovutus kirjataan per Pankki an Arvopapereiden myynnit. 

Jos minkä tahansa vaihto-omaisuuden  arvopaperivarastossa olevan paperin arvo on tilinpäätöshetkellä alempi kuin sen hankintahinta, arvopaperi arvostetaan tähän alempaan hintaan varovaisuuden periaatteen mukaan (hinnan nousua ei huomioon oteta). Sen jälkeen kirjataan varaston muutos edelliseen tilinpäätökseen verrattuna Arvopaperivaraston ja Varaston muutos -tilin välillä.

Ajatellaanpa tilanne, jossa kirjaisit kirjanpitoon vain cfd-sopimuksen oston ja myynnin hinnaneron. Jos olet esim. ostanut cfd -sopimuksia jonain ajanjaksona 1 miljoonalla eurolla ja myyt  ne 10 euroa kalliimmalla. Tilinpäätökseen tulisi näkyviin vain 10 euroa tuottoa (ei  mitään muuta). Tilinpäätös ei kertoisi mitään arvoperikaupankäynnin kokonaisvolyymistä, joka on miljoona euroa. Treidatessa miljoonavaihtoakin kertyy helposti vaikka peruspanos olisikin pieni.

Jos sijoitusfirma harjoittaa myös tavallisempaa liiketoimintaa (vaikka verkkokauppaa)  ja siitä kertyy liikevaihtoa, on tilinpäätöksen tekstissä ja /tai liitetiedoissa syytä eritellä liikevaihdon osa-alueet.

Menestystä treidaukseen!

Moi Heikin Ashi. Mun on pakko kirjoittaa sulle koska tunnut tietävän näistä asioista jonkin verran.

Perustin viime vuonna osakeyhtiön, CFD-kaupankäynti mielessä. Treidailin valuuttapareja noin kuukauden verran, jonka jälkeen elämään tuli muutoksia ja en jatkanut niitä hommia enään. Päätin nostaa rahat ulos treidaustililtä, joka oli ulkomaalaisen brokerin nimissä. Tuli tänään sellainen pieni kipinä perseeseen, kun muistin että pitäisi tehdä tilinpäätös. 

Mulla on tässä muutamia ongelmia mihin tarvisin vastauksia. Perustin siis tilin ulkomaalaiselle brokerille, tein tilin käyttäen osakeyhtiön tietoja. Siirsin kyseiselle tilille rahaa omalta henkilökohtaiselta pankkitililtä 6000e. Raha ei siis ole missään vaiheessa käynyt osakeyhtiöllä esim osakepääomana. 

Nostin rahat pois kyseiseltä treiditililtä (5869e) paypalin kautta omalle tilille. Tässäkään vaiheessa rahaa ei mennyt osakeyhtiön kautta, vaan suoraan omalle henk. kohtaselle pankkitilille. Tämä taitaa olla ongelma?

Mun ottamat treidit, joita on noin 30kpl, pitäisi varmaan ilmoittaa tilinpäätöksessä? Mihin kohtaan ilmoitan treidit tai brokerilta saadun statementin otetuista treideistä ja rahojen nostamista ulos? 

Mä on tiedä yhtään että kuinka syvässä kuopassa tässä ollaan. Nuorena lähtenyt liian innoissaan tekemään hommia ja nyt se sitten nappaa. Arvostaisin todella kovasti jos osaisit heittää pieniä tipsejä, jotta voin mahdollisesti selvitä tästä. 

Lisäys tähän mun viestiin, onko nämä treidit nyt otettu yksityishenkilönä vai osakeyhtiönä?

AkseliPP kirjoitti:

Lisäys tähän mun viestiin, onko nämä treidit nyt otettu yksityishenkilönä vai osakeyhtiönä?

Yksityishenkilönä mikäli rahat ei ole ikinä oy:n pankkitilillä käyneetkään. 

Hei Heikin Ashi,

Tunnut olevan ainoa ihminen internetissä jolla on kokemusta cfd kauppojen pyörittämisestä osakeyhtiön kautta. Itse perustin alkuvuonna yrityksen juuri tätä varten. Nyt kun tapasin kirjanpitäjäni keskutelun aiheeksi tuli just tämä asia, miten kaupat merkataan. 

Kun otan meklarilta raportin treidiestä en näe mitään mikä kertoisi paljonko cfd sopimus on ns. maksanut, ainoastaan sen koko esim: 0.1 tai 0.5, milloin kauppa avattu ja lopullinen voitto / tappio, ym. Tämä siis MT5 alustan raportista. Meklarina Ava trade. 

Miten olet laskenut / merkannut cfd oston ja myynnin hinnaneron? Onko se yksinkertaisesti P/L luku (voitto/tappio) vai jokin muu?

Tosi kiitollinen vastauksesta,

Kim 

Kimson wrote:

Hei Heikin Ashi,

Tunnut olevan ainoa ihminen internetissä jolla on kokemusta cfd kauppojen pyörittämisestä osakeyhtiön kautta. Itse perustin alkuvuonna yrityksen juuri tätä varten. Nyt kun tapasin kirjanpitäjäni keskutelun aiheeksi tuli just tämä asia, miten kaupat merkataan. 

Kun otan meklarilta raportin treidiestä en näe mitään mikä kertoisi paljonko cfd sopimus on ns. maksanut, ainoastaan sen koko esim: 0.1 tai 0.5, milloin kauppa avattu ja lopullinen voitto / tappio, ym. Tämä siis MT5 alustan raportista. Meklarina Ava trade. 

Miten olet laskenut / merkannut cfd oston ja myynnin hinnaneron? Onko se yksinkertaisesti P/L luku (voitto/tappio) vai jokin muu?

Tosi kiitollinen vastauksesta,

Kim 

Välittäjältä pitäisi saada raportti, josta käy ilmi kunkin ostetun arvopaperin (tässä tapauksessa cfd-sopimuksen) hankintameno ja vastaavasti myydyn arvopaperin  luovutushinta, jotka merkitään toimialanaan  arvopaperikauppaa käyvän osakeyhtiön kirjanpitoon kuten olen yllä olevassa viestissä 10.2.2023 selvittänyt. Pankkitililtähän lähtee normaalitapauksessa myös vastaava hankintameno ja sinne tulee luovutushinta. Tällaisen raportin sain myös tulostettua omalta välittäjältäni aikoinaan vuosia sitten. Jos kirjataan vain kauppojen voitot ja tappiot (esim. vuositasolla nettona +1000 euroa) , niin kaupankäynnin volyymi (esim. 5 miljoonaa euroa) ei ilmene tilinpäätöksestä vaikka pitäisi. Cfd-sopimuksia voi lisäksi olla omistuksessa eli varastossa myös tilikauden päättymishetkellä  ja niiden arvo (hankintameno tai markkinahinta, jos se on alempi)  pitää olla kirjattuna tilinpäätöksessä vaihto-omaisuuteen.